Ces articles autorisent les sociétés qui s'implantent à l'étranger à constituer des provisions en franchise temporaire d'impôt équivalant, dans le cas des établissements commerciaux, aux pertes subies par l'établissement étranger mais limitées au montant de l'investissement ou, dans le cas des établissements industriels, agricoles ou de services, à 50% maximum du montant de l'investissement.
Danach können Unternehmen, die im Ausland eine Zweigniederlassung errichten, eine zeitweilige Steuerbefreiung erhalten, deren Höhe bei Handelsunternehmen den bei dem Auslandsunternehmen entstandenen Verlusten, jedoch höchstens bis zur Höhe der Investitionskosten, entspricht bzw. bei landwirtschaftlichen Betrieben, Industriebetrieben und Dienstleistungsunternehmen bei höchstens 50% der Investitionskosten liegt.